Recibir una herencia en México puede representar una oportunidad patrimonial, pero también implica asumir responsabilidades fiscales. De acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Código Civil Federal (CCF), aunque la herencia de bienes como dinero o vehículos está exenta de ISR, algunos activos, como inmuebles, generan obligaciones adicionales.

El artículo 93 del ISR señala que no se paga este impuesto por recibir dinero, joyas, obras de arte, vehículos o bienes muebles. Sin embargo, cuando la herencia incluye propiedades, los herederos deben liquidar el Impuesto Sobre Adquisición de Bienes Inmuebles (ISABI), cuyo porcentaje varía entre el 3 % y 5 % del valor del bien, dependiendo del estado donde se ubique.

En caso de vender una propiedad heredada, se debe calcular el ISR sobre la ganancia obtenida. La ley considera como base el avalúo de la propiedad al momento de la herencia y el precio de venta. Esta medida busca regular las operaciones inmobiliarias y evitar omisiones fiscales en el proceso de transmisión de bienes.

Además de los impuestos, los herederos deben verificar la existencia de adeudos pendientes en los bienes heredados. Deudas como predial, agua o servicios básicos deben ser cubiertas antes de tomar posesión. Esta condición es indispensable para formalizar la transferencia de propiedad y garantizar el uso legal de los activos recibidos.

Otra opción para gestionar herencias es mediante fideicomisos. Este mecanismo permite administrar bienes y derechos de manera controlada, asegurando su destino conforme a la voluntad del causante. Los fideicomisos ofrecen ventajas como protección patrimonial y reducción de costos de traspaso, aunque también implican consideraciones fiscales específicas.

Para evitar problemas futuros, especialistas recomiendan realizar los trámites notariales con anticipación, elaborar testamentos actualizados y consultar a contadores o abogados expertos en derecho sucesorio. La planificación adecuada puede ahorrar gastos innecesarios y facilitar el acceso a los bienes para los herederos.

Aunque la herencia no genera directamente ISR en la mayoría de los casos, los bienes inmuebles y las transacciones posteriores sí pueden implicar impuestos. Con una asesoría adecuada, los beneficiarios podrán cumplir con sus obligaciones fiscales y aprovechar los bienes heredados de manera eficiente. (LV)